£3,000，是个人年度资本利得免税额。
HMRC公布的2025/26税年常规个人免税额为£3,000，股票等资产的应税利得也要合并计算。这个税年覆盖2025年4月6日至2026年4月5日。持ILR（英国永居）或英国签证，仍需单独确认税务居民身份。下文按英国税务居民的个人投资、享有常规免税额讨论；商业经营及特殊跨境减免需要另行核算。
提现账与交易账，差在哪里
银行流水适合核对法币进出。拿它单独计算币的盈亏，会漏掉账户内部发生的换币和消费。
HMRC《Cryptoassets Manual》CRYPTO22100把换成另一种代币、用币购买商品或服务列为disposal（处置）；即使英镑没有进银行，也要计算这笔处置的盈亏。相对地，同一人把代币移到自己的另一个钱包，只要实益所有权始终未变，转移本身不构成处置。整理时可以给每笔记录标上“买入、卖出、换币、奖励、自有钱包转移”，并把转出和转入配对，避免同一笔资产移动被重复计算。交易日期、数量和当时的英镑价值，应能对应回原始记录。
收到币也可能涉及所得税。HMRC收币指引将非经营性的挖矿、质押奖励归入其他应税收入；雇主用币发工资，还可能涉及国民保险缴款。
这类收入不能直接套用资本利得的£3,000免税额，实际税款还要看适用的收入免税额。收到奖励时，应保存当时的英镑估值，后来卖出还需另算资本利得；已按所得税计税的价值部分，不会再重复征资本利得税。实际做账可以把“收币收入”与“卖币盈亏”放在不同栏中，并保留两次估值依据。这样，每项金额的来源都能说明，账户当前显示的总收益也不容易被误当成全年应税金额。
不用缴税，也可能要填表
£3,000看的是利得；£50,000这条申报线看的是处置所得总额，两者衡量的内容不同。
按HMRC的资本利得税指引，已经注册Self Assessment（自我评税）的人，若相关资产在2025/26税年的处置所得总额超过£50,000，即使利得低于免税额，仍须在税表中申报。它也不能读成“交易不到五万就免税”：有无税款，要另按利得、可抵亏损及免税额判断。这两项都应汇总相关资产后核对，不能只看一个交易账户，也不能只看转入银行的金额。
核对时，把“全年处置所得总额”和“扣除可抵亏损后的利得”各列一行，适合频繁换币的人对照着看。
填净赚一栏，还是拆开填
填表有个具体细节：HMRC的2025/26税年SA108表已单设Cryptoassets（加密资产）栏目。第13.4格填写扣除亏损前的利得，第13.5格另填当年亏损；只放一个全年净赚数字，不能完成这两格。前面的第13.2和13.3格，还分别要求处置所得与可扣成本，包括买入成本。准备底稿时就按这些口径分列，网上申报时也逐项核对；资本利得放加密资产栏目，属于所得税的奖励则按收入类别填入相应部分。原始流水与计算明细都应保留，方便复核。
需首次为2025/26税年提交自我评税申报的人，应在2026年10月5日前通知HMRC；通常的网上申报和缴税截止日是2027年1月31日。
我的判断是：有换币或奖励记录的人，应选完整交易账本作为申报底稿，银行流水用来核对资金，不宜直接照抄提现差额。现在可以导出全部平台和钱包记录，统一换算为交易时的英镑价值，再对照报表逐项查漏。缺少买入记录的交易应标出来核实成本，不能把空白当作零成本直接提交。软件汇总后，也需要检查自有钱包转移是否被识别成交易，以及奖励是否漏进收入栏。能追溯每项金额，才便于确认税表是否填对。
本文仅供参考，具体问题请咨询持牌律师。
[数据来源] HMRC《加密资产售出报税指引》《资本利得汇总表SA108及说明》《自我评税申报期限》。交易分类与收入处理参照HMRC《Cryptoassets Manual》及收币报税指引。
“You must keep your own records of your transactions.”
HMRC售币报税指引：你必须自行保存交易记录。
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