英国签证持有人，加密资产怎么报税？

£3,000，通常是一整年的资本利得免税额。

HMRC的税率及免税额表列明，2025/26与2026/27税年，个人通常适用这个额度，股票等其他应税资产也共用它。申领海外收入与利得减免（FIG）或海外工作日减免（OWR）者不享有此额度。本文按英国税务居民的普通个人投资、工资及非经营性奖励说明。

我的判断是：买入和奖励混在一个账户的人，应先按取得方式分账，再核税额；只拿平台年度盈亏填表，容易漏掉收入。

自己买入，按资本利得核算

自己花钱买币，买入时一般没有税；作为投资出售后，通常按Capital Gains Tax（资本利得税）计算。收益要从处置所得扣掉规定成本及允许的费用，再与其他应税资产的收益和合资格亏损合并核算。成本也不能随意挑选：HMRC加密资产手册CRYPTO22200规定，同一种代币通常进入同一个成本池；同日买入、卖出后30日内买回的部分，要按特殊匹配规则处理。整理多平台数据时，应把相同币种归在一起，保留买入、卖出和费用明细，单个平台显示的平均买入价可能无法直接使用。

2025/26税年，已登记自我评税的人，即使收益未超免税额，全年相关资产出售总额超过£50,000仍须申报。卖价与利润要分别核对。

作为收入收到，先核对收入税

雇主用币发工资，要按雇佣收入处理；容易兑换现金的代币，英国雇主通常通过PAYE（工资预扣税）处理所得税及国民保险。非经营性的挖矿、用于验证交易的质押奖励，通常按收到当时的英镑价值计入miscellaneous income（杂项收入）。复杂DeFi借贷或流动性安排，需要按交易结构另核，不能仅凭产品写着“奖励”就归类。核对工资单或奖励记录时，领取日期、币量和当时估值应能对应。

符合条件的经营及杂项收入，每税年共用最高£1,000的免税额；它不能拿来抵扣工资，也不按币种累加。

按HMRC收到加密资产指南，所有来源的杂项收入合计在£1,000至£2,500之间，要联系HMRC；超过£2,500，需登记Self Assessment（自我评税）。这里要合并核对其他杂项收入，不能只看加密资产账户。已经报税的人，也应检查对应收入栏目，避免只填写资产出售收益。

同一批币，怎样避免重复计税

收到奖励时的收入税与之后出售时的资本利得税，可能都涉及同一批币；各自计算的金额需要衔接。

具体操作时，可以把记录分成“取得”和“处置”两组：取得一组写清工资、奖励或自行买入，并标记已计入收入税的英镑价值；处置一组保留卖出所得、适用成本和费用。HMRC出售指南明确，已缴收入税的那部分价值不再征资本利得税。若奖励与原有持仓属于同一种币，成本仍要按同币成本池及特殊匹配规则处理，不能自行挑某批抵扣。同一费用已经用于扣减收入税利润，也不能再用于扣减资本利得。

申报有专栏，期限按税年走

Self Assessment自2024/25税年起设有加密资产专栏，处置损益以英镑填写；工资和杂项收入仍应填各自栏目。

眼下要整理的是2025年4月6日至2026年4月5日的记录，通常网上申报及缴清该年度应付税款的期限为2027年1月31日。若本应首次登记，2026年10月5日的通知期限已经过去，应尽快登记；迟登记后，HMRC会另发从通知日起三个月的报表期限，但缴税日期仍是2027年1月31日。发现更早税年的漏报，应按相应税年补报或使用加密资产披露服务处理，不能一并塞入本年度数字。

本文仅供参考，具体问题请咨询持牌律师。

HMRC出售加密资产指南写道：“You need to work out your gain for each transaction you make.”
每一笔交易，都需要单独核算收益。

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